以前常听人家税务稽查频率是“三年一小查，五年一大查”，估计干财务的人都知道吧。那现在营改增后，国地税合并，金三系统全国联网，现在的税务稽查到底怎么查？查什么？查谁？今天一起跟大家聊聊这个话题吧，来自黄静的财税杂货铺子原创分享。

税务稽查工作人员图片

作为一个从事财务工作十多年的老司机，被税务检查、稽查的事件有很多，一个代表自身阅历丰富，另一个说明某些公司税务风险很大。 自从去年7月要求财政局建立会计人员诚信档案以来，财务人员的职业风险就越来越大。在公司，特别是私企或民企，往往不是财务人员不懂规矩，而是老板要求这么做，那么做，真的是操着卖白粉的心拿着白菜价的工资。曾经跟一个税务局局长聊过，财会人员要如果自保才能证明自己的清白，说实话，很难......

如果公司存在重大税收违法事件，财务负责人也要背黑锅！

言归正传，下面我们来说说税务稽查到底怎么查？查什么？查谁？如何应对？

1、税务稽查怎么查？

税务稽查是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。

税务局实行纳税检查时，一般2人一组，向被查对象出示工作证和《税务检查通知书》， 主要通过对纳税人的账目、合同、银行账户等资料的查询，采取实地检查、询问、调取账簿资料、提取证据原件、调取发票、检查电子信息系统和存款账户等方式来检查纳税人是否存在少缴税款或未按时缴纳税款的形为。

2、税务稽查查什么？主要核查的范围有哪些？

（1）增值税零申报：某些老板把货款汇入个人卡，长期不开票，增值税进行零申报。亦或是找一些不负责任的代理记账公司，每月花一二百块图省事又省钱，殊不知被查后付出的代价有多高。长期零申报（持续时间达6个月以上），税务机关就会对企业展开分析调查，确认是否存在隐藏收入或虚开抵扣发票等问题。

（2）税负率异常：各行业每年度平均增值税、所得税税负率在当地税务系统中都是有记录的，如果你的企业超过平均税负率20%以上，税务机关就会对其进行纳税评估，调查原因。

（3）进项发票对比：通过大数据对增值税进项和销项进行大规模审核比对，主要审核发票内容的一致性、业务的真实性和税率的准确性。

（4）税收优惠企业：对于那些享受税收优惠政策的企业，比如享受“三免三减半”或“二免三减半”优惠的企业，一直都是税务局清查的重点对象。

（5）农产品抵扣：因为农业合作社或农业生产者自产自销农产品可以享受免税政策，而这些免税的农产品给开具的销售发票是可以抵扣进项税，导致部分想钻空子的此虚开发票。

（6）发票用量改变：税务局每个月都会对企业所使用的发票数量、种类、领用存情况以及购领发票数量和实际使用数量之间的出入进行严格审核。而发票的增量和增版都是严格限制的，一旦企业提出增量增版，税务局要求派工作人员实地考察企业情况。

（7）重点税源企业：重点税源企业也一直是税务局检查的对象。比如建筑业，房地产业，无论是营改增前还是营改增后，都是税务局的“常客”，一是涉及的税种多，二是金额大。所以抓大放小，效率优先的原则，哈哈。

3、查谁？

目前税务稽查的来源一般有常见有几种：

（1）被举报：个人实名制举报，群众举报，由于科技的发展各种途径好像越来越方便了。

（2）被牵连：例如上下游有业务往来的某家企业被查，牵连到本企业，由地方税务发起稽查连查。

（3）被分析：由于税负异常，被金三系统分析比对数据异常。

（4）被随机：目前实行的政策是“双随机一公开”，所以被随机的概率也大大提高。现在每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，就会从数据库里进行抽，形式类似摇号，抽奖。

4、如何应对税务稽查？

如果你有收到《税务检查通知书》，请认真应对，积极配合，并做好以下几点：

（1）仔细梳理公司业务，对政策把握不准的，主动请教检查人员。做到不漏缴，不多交税。

（2）配合工作人员提供公司账簿、银行流水、购销合同、纳税申报资料等。

（3）如实提供公司实际经营情况，合法合规经营，提高企业管理水平，减少企业税收风险。

另外，友情提示：在金三大数据系统下，国家也出台了不少优惠政策，希望各位老板合法经营，如果被查出少缴、漏缴、多抵扣税款，不但要交回抵扣的税款、受到少缴、缴税款0.5倍-5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金。别等到企业被罚款又列入失信名单后再后悔莫及啊！