到税务机关代开发票要交税吗,要交哪些税

05-18

到税务机关代开发票要交税吗,要交哪些税

代开增值专用发票都要交

一般来说,零散个人临时经营申请代开增值发票,可能需要缴纳的(费)包括:增值、城市维护建设、教育费附加、地方教育附加费、水利建设基金和个人所得等,有的还需要征收城镇土地使用、房产、印花

增值:代开普通发票如果是免项目不交,个人按次纳的,每次代开销售额不超过500元的不交;小规模纳人当月代开发票金额、自领发票开具金额及其他未开票收入,累计不超过10万,季度代开累计不超过30万免征。对于按次纳和按期纳,实际执行时,各地不大统一,一般是对于未办证的凭身份证代开的自然人,每次代开销售额不超过500元不交,超过500元要交。对于个人代理人汇总代开以及组织临时登记户享受按月10万按季30万政策,如电信,旅游,保险等汇总代开的,还有各类村委会、事业单位办组织临时登记的按季享受。

其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过10万元的,可享受小微企业免征增值优惠政策。个体工商户和其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳额。

光伏发电项目发电户(其他个人和不经常发生应行为的非企业性单位),销售电力产品时可以享受小规模纳人月销售额10万元以下免政策。

城建:零散个人代开增值发票,没有增值的,就没有城建;缴了增值的,就有城建。代开发票地点在市区的,率为7%;在县城、镇的,率为5%;不在市区、县城或镇的,率为1%。小规模纳人可享受减半优惠。

教育费附加:以各单位和个人实际缴纳的增值、消费额为计征依据,教育费附加率为3%,按月纳的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人免征。小规模纳人可享受减半优惠。

地方教育附加:以各单位和个人实际缴纳的增值、消费额为计征依据,地方教育附加率为2%,按月纳的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人免征。小规模纳人可享受减半优惠。

个人所得:存在着较大的行业和地区差异。通常,对自然人从事经营所得,代开发票采取按照开票销售额的一定比率(征收率或附征率,一般是1%或1.5%)核定计算个人所得;对自然人纳人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的,部分务机关以及接受务机关委托代开发票的单位为其代开发票时,不再征收上述所得应缴纳的个人所得,由扣缴义务人按照法规定依法履行预扣预缴义务,并办理个人所得全员全额扣缴申报。

需要注意的是,个人财产租赁所得,以一个月内取得的收入为限。个人出租财产,一次性收取几个月租金的,仍然是以收取租金那个月内取得的收入为一次计,其减除费用和修缮费用只能扣除一次。

房产:代开出租不动产发票时,需要缴纳出租不动产的房产。对于享受减征、免征增值优惠的纳人,确定计依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值额。对个人出租住房,不区分用途,按4%的率征收房产。小规模纳人可享受减半优惠。

城镇土地使用:代开出租不动产发票时,需要缴纳城镇土地使用。对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用。小规模纳人可享受减半优惠。

印花:对于从事购销、加工、承揽、仓储、运输、技术等业务的零散个人,申请开具发票时、还可能需要附征印花。小规模纳人可享受减半优惠。

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