财产和行为税合并纳税申报——土地增值税
1.依次点击【首页】-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【综合申报】-【财产和行为税合并纳税申报】进入该功能。或使用电子税务局右上角【搜索】功能搜索“财产”、“行为”等关键字进行模糊搜索进入功能。
图 财产和行为税合并纳税申报功能路径
图 财产和行为税合并纳税申报功能路径
在【财产和行为税合并纳税申报】界面中，选择税款属期（如果系统提供的选项无法满足需求，可以选择“自选”进行税款所属期起止的选择），选择所属年度，勾选需要申报的申报表信息。
图 财产和行为税合并纳税申报
温馨提示：进行财产和行为税合并纳税申报需要存在税源信息，点击对应的“税种”后的“税源采集”跳转到相应的税源信息采集界面进行采集；也可以通过电子税务局【首页】-【综合信息报告】-【税源信息采集】-【财产和行为税税源明细报告】功能进行采集。具体税源采集操作详见下文。
2.纳税人进行土地增值税申报时，应先进行土地增值税税源信息采集。点击“财产和行为税合并纳税申报”模块，选择土地增值税后面的税源采集链接，进入税源信息采集页面或者通过“财产和行为税税源明细信息报告”模块，选择“土地增值税税源信息采集”链接，进入税源信息采集页面。
2.1查询土地增值税税源信息
进入土地增值税税源信息采集初始化页面为查询页面，可填写查询条件，点击【查询税源信息】，则可查询满足条件的已采集的税源信息。如下图所示。
图 查询土地增值税税源信息
2.2新增土地增值税项目报告
土地增值税项目信息报告适用于从事房地产开发的纳税人，在房地产开发项目立项及每次转让时填报，将用于以下五种类型的土地增值税申报：1.从事房地产开发的纳税人预缴适用；2.从事房地产开发的纳税人清算适用；3.从事房地产开发的纳税人按核定征收方式清算适用；4.纳税人整体转让在建工程适用；5.从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用。
点击土地增值税税源采集页面【新增项目】按钮，系统弹窗显示土地增值税项目报告页面。纳税人自行填写土地增值税项目报告信息，通过报表校验后点击【保存】则可提交土地增值税项目报告。
温馨提示：土地增值税项目划分必须以清算单位为标准，一般按照建筑工程规划许可证为标准划分，如果清算单位与建筑工程规划许可证不一致，需主管税务机关确认。采集信息中，不动产项目为非必录项。如下图所示。
图 新增土地增值税项目报告
2.3新增土地增值税税源信息
进入土地增值税税源信息采集页面，点击【新增税源】，系统弹窗显示新增税源信息页面，选择申报表适用类型，可新增1.从事房地产开发的纳税人预缴适用、2.从事房地产开发的纳税人清算适用、3.从事房地产开发的纳税人按核定征收方式清算适用、4.纳税人整体转让在建工程适用、5.从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用、6.转让旧房及建筑物的纳税人适用、7.转让旧房及建筑物的纳税人核定征收适用。填写所属时期起、所属时期止，选定税源标志，勾选某一土地增值税项目报告或土地信息，点击【确定】后进入相应报表类型填写数据。填写完数据后，点击【保存】。
2.3.1.新增土地增值税税源信息（从事房地产开发的纳税人预征适用）
该业务前提条件为：已经做过土地增值税项目报告。
2.3.1.1在土地增值税税源信息采集界面，点击【新增税源】按钮。如下图所示。
图 新增土地增值税税源
2.3.1.2进入新增税源信息界面，在“申报表适用类型”下拉框中选择“1.从事房地产开发的纳税人预缴适用”,填写税款所属期起止等信息，税源标志选择土地增值税项目，带出企业采集的所有土地增值税项目，选择要预缴申报的项目，回到新增税源界面，点击【下一步】。如下图所示。
温馨提示：纳税人如果存在多个预缴项目，必须逐个进行税源信息采集。
2.3.1.3根据实际情况填写收入等数据项，系统自动计算应纳税款，点击【保存】。
图 新增土地增值税税源信息（预征）
2.3.2.新增土地增值税税源信息（从事房地产开发的纳税人清算适用）
2.3.2.1在土地增值税税源信息采集界面，点击【新增税源】按钮。如下图所示。
2.3.2.2进入新增税源信息界面，在“申报表适用类型”下拉框中选择“2.从事房地产开发的纳税人清算适用”,填写税款所属期起止等信息，税源标志选择土地增值税项目，带出企业采集的所有土地增值税项目，选择要预缴申报的项目，回到新增税源界面，点击【下一步】。如下图所示。
2.3.2.3根据实际情况填写收入等数据项，系统自动计算应纳税款，点击【保存】。
图 新增土地增值税税源信息（清算）
温馨提示：①清算项目普通住宅增值率未超过20%免税土地增值税的税收优惠事项，需完成税收优惠核准流程，否则维护税源时无法填写减免税信息；②申报的已缴纳税金和系统带出的已缴纳税金不一致时，请主管税务机关解决；③若已完结“土地增值税清算申报审核”，则不可对表1.从事房地产开发的纳税人预缴适用的税源信息进行修改。
2.3.3.新增土地增值税税源信息（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用）
该业务前提条件为：存在土地增值税项目报告，做过土地增值税清算核定。
2.3.3.1在土地增值税税源信息采集界面，点击【新增税源】按钮。如下图所示。
2.3.3.2进入新增税源信息界面，在“申报表适用类型”下拉框中选择“3.从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用”,填写税款所属期起止等信息，税源标志选择土地增值税项目，带出企业采集的所有土地增值税项目，选择要预缴申报的项目，回到新增税源界面，点击【下一步】。如下图所示。
2.3.3.3根据实际情况填写数据项，系统自动计算应纳税款，点击【保存】。
图 新增土地增值税税源信息（清算核定）
2.3.4.新增土地增值税税源信息（纳税人整体转让在建工程适用）
该业务前提条件为：已经做过土地增值税项目报告或者存在土地税源。
2.3.4.1在土地增值税税源信息采集界面，点击【新增税源】按钮。如下图所示。
2.3.4.2进入新增税源信息界面，在“申报表适用类型”下拉框中选择“4.纳税人整体转让在建工程适用”,填写税款所属期起止等信息，税源标志选择税源标志可选择“土地税源”或“土地增值税项目”，带出企业采集的所有土地增值税项目，选择要预缴申报的项目，回到新增税源界面，点击【下一步】。如下图所示。
图 新增土地增值税税源信息（整体转让在建工程）
2.3.4.3根据实际情况填写收入等数据项，系统自动计算应纳税款，点击【保存】。
温馨提示：录入相关数据时，无论是否享受税收减免，表单中减免税额项必须点击再确定，否则信息采集表不能保存。
图 新增土地增值税税源信息（整体转让在建工程）一填写信息
2.3.5.新增土地增值税税源信息（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）
该业务前提为：存在土地增值税项目报告，需要申报“2.从事房地产开发的纳税人清算适用”或者“3.从事房地产开发的纳税人按核定征收方式清算适用”。
2.3.5.1在土地增值税税源信息采集界面，点击【新增税源】按钮。如下图所示。
2.3.5.2进入新增税源信息界面，在“申报表适用类型”下拉框中选择“5.从事房地产开发的纳税人清算尾盘销售适用”,填写税款所属期起止等信息，税源标志选择土地增值税项目，带出企业采集的所有土地增值税项目，选择要申报的项目，回到新增税源界面，系统自动弹出对话框“请确认该项目属期起是否按照系统规则自动带出？”点击“是”，系统自动调整属期，点击“否”，系统属期为输入的属期。点击【下一步】。如下图所示。
2.3.5.3根据实际情况填写收入等数据项，系统自动计算应纳税款，点击【保存】。
图 新增土地增值税税源信息（尾盘销售）
温馨提示：已完成表5.从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用的申报，则不可对表1.从事房地产开发的纳税人预缴适用的税源信息进行修改。
2.3.6.新增土地增值税税源信息（转让旧房及建筑物的纳税人适用）
业务前提：存在房源信息。
2.3.6.1在土地增值税税源信息采集界面，点击【新增税源】按钮。如下图所示。
2.3.6.2进入新增税源信息界面，在“申报表适用类型”下拉框中选择“6.转让旧房及建筑物的纳税人适用”,系统自动带出税款属期，属期默认为录入信息当天。税源标志选择房源编号，带出企业采集的所有房源信息，选择要预缴申报的项目，回到新增税源界面，点击【下一步】。如下图所示。
2.3.6.3根据实际情况填写收入等数据项，系统自动计算应纳税款，点击【保存】。
图 新增土地增值税税源信息（转让旧房）
温馨提示：录入相关数据时，无论是否享受税收减免，表单中减免税额项必须点击再确定，否则信息采集表不能保存。
2.3.7.新增土地增值税税源信息（转让旧房及建筑物的纳税人核定征收适用）
该业务前提：存在房源信息，且需要做土地增值税核定（其他税种核定（依职权）），如下图所示。
2.3.7.1在土地增值税税源信息采集界面，点击【新增税源】按钮。如下图所示。
2.3.7.2进入新增税源信息界面，在“申报表适用类型”下拉框中选择“7.转让旧房及建筑物的纳税人核定征收适用”,系统自动带出税款属期，属期默认为录入信息当天。税源标志选择房源编号，带出企业采集的所有房源信息，选择要预缴申报的项目，回到新增税源界面，点击【下一步】。如下图所示。
2.3.7.3根据实际情况填写收入等数据项，系统自动计算应纳税款，点击【保存】。
图 新增土地增值税税源信息（转让旧房核定）
温馨提示：录入相关数据时，无论是否享受税收减免，表单中减免税额项必须点击再确定，否则信息采集表不能保存。
2.4查看/删除/修改土地增值税税源信息
录入查询条件，点击【查询税源信息】，如有对应已采集的税源信息，页面下方出现查询结果列表，税源信息可进行【查看】、【删除】、【修改】操作。如下图所示。
图 税源采集查询界面
点击操作列【查看】后，系统显示已采集的税源信息表单数据。如下图所示。
图 查看税源信息
选择未申报的税源信息，点击操作列的【作废税源】后，系统出现确认信息，确认后将删除未申报的报表数据。如下图所示。
图 删除税源信息
选择税源信息，点击操作列的【修改】后，系统弹窗显示报表已填写数据，纳税人自行修改税源数据。如下图所示。
图 修改税源信息
3.完成税源采集后，勾选申报表信息，点击“选择未申报税源”进入土地增值税税源选择界面。
图 财产和行为税合并纳税申报
勾选需要申报的税源信息，点击“确定”按钮，系统跳转申报主界面。
图 税源选择
税源选择完成后，勾选需要申报的税种，点击“下一步”，系统跳转到申报信息确认界面。
图 财产和行为税合并纳税申报
双击税款信息一行，可以预览申报信息。确认申报信息无误后，点击“申报”按钮,土地增值税纳税申报完成。
图 财产和行为税合并纳税申报选择
温馨提示：纳税人机构所在地和应税税源不属于同一主管税务机关的，纳税人需要在土地增值税项目所在地、土地使用权证所在地、房照所在地、不动产权证所在地的主管税务机关进行跨区税源登记并申报。
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