有很多小伙伴们都不清楚企业所得税计提的知识点是经常困扰财务人员的问题之一,企业所得税到月底、或季末是要计提的.今天我们就来一起看一看遇到这样的问题该如何处理和解决.下文是小编为大家整理的有关于企业所得税必须要计提吗的具体内容，欢迎大家前来阅读!

有很多小伙伴们都不清楚企业所得税计提的知识点是经常困扰财务人员的问题之一,企业所得税到月底、或季末是要计提的.今天我们就来一起看一看遇到这样的问题该如何处理和解决.下文是小编为大家整理的有关于企业所得税必须要计提吗的具体内容，欢迎大家前来阅读!

企业所得税必须计提吗

一般是按季度计提或年终一次计提,

计提:

借:所得税

贷:应缴税费--应缴所得税

缴纳

借:应缴税费--应缴所得税

贷:银行存款

有利润计提,亏损当然不需要计提了.企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率.

企业所得税应该怎么计提

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.

纳税人范围比公司所得税大.企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的人民共和国境内的内资企业或其他组织.

1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收.

(1)如果单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税.

计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

(2)如果单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税.

计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率

2、所得税税率

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

3、提取分录

(1)提取时

借:所得税

贷:应交税费--所得税

(2)结转时

借:本年利润

贷:所得税

(3)上交时

借:应交税费--所得税

贷:银行存款等

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