关于计提企业所得税这块的内容各位小伙伴还是比较关注的，正常情况下大多数企业所得税是按季预申报，如果不太了解，别着急，小编在下文中为大家整理了有关于按季度预缴企业所得税什么时候计提的相关知识，一起来看看吧。希望对大家有所帮助~

关于计提企业所得税这块的内容各位小伙伴还是比较关注的，正常情况下大多数企业所得税是按季预申报，如果不太了解，别着急，小编在下文中为大家整理了有关于按季度预缴企业所得税什么时候计提的相关知识，一起来看看吧。希望对大家有所帮助~

企业所得税按月计提还是季度计提

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

下面以*9种按季度方法举例说明：

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元

4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：(28000+56000)*25%-7000=14000元。

7-9月份应纳税所得额为-8600元，(亏损)则不要预缴。

10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。

年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额

1.计提时

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

2.上缴时

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

3.结转时

借：本年利润

贷：所得税

下面以按月提法方法举例说明：

某公司2008年1月份应纳税所得额为8000元，则本月应预缴的所得税额为：8000*25%=2000元

分录为：

借：所得税2000

贷：应交税费——企业所得税2000

2月份应纳税所得额为6000元，则第二月份应预缴的所得税额为：(8000+6000)*25%-2000=1500元

分录为：(计提同上)

3月份应纳税所得额为600元，则第三月份应预缴的所得税额为：(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元

(1——3月份应缴所得税为2000+1500+150=3650元)。

分录为：

1.计提时(同上)

2.上缴时

借：应交税费——企业所得税3650

贷：银行存款3650

3.结转时

借：本年利润3650

贷：所得税3650

企业所得税精讲课程速来免费学

企业所得税汇算前要准备的工作汇总资料包，免费发放中!!

延伸阅读：

2020建安企业预缴企业所得税税率及账务处理

建筑业预缴企业所得税会计分录