2022年季报所得税费用填报在哪里,所得税季报报表怎么填列

05-19

2022年季报所得税费用填报在哪里,所得税季报报表怎么填列

企业在按照季度申报报表的时候,有很多栏目反映企业的情况,比如季报所得费用填报在哪里,所得季报报表怎么填列,所得费用填在本年累计数据里,然后第一栏是写收入,第二栏就是成本费用合计,第三栏是利润总额,这些栏目还需要计算公式,详情请看下文。

企业所得季度报表费用项填在哪里

填写本年累计数据

第一栏写收入,第二栏写成本费用合计,第三栏填利润总额。

营业收入=主营业务收入+其业务本

营业本=主营业务本+其业务本

营业利润=营业收入-营业本-期间费用(销售费用、管理费用、财务费用)

利润总额=营业利润+营业外收入+投资收益-营业外支+其营业利润外收支净额

所所申报表营业本直接用主营业务本+其业务本计算

企业所得季度报表的填列方法

企业所得季度报表,结构分为两部分:;

一、第一部分为第1行至第16行,纳人根据自身的预缴申报方式分别填报;

其中:实行“据实预缴”的纳人填报第2行至第9行,实行“按照上一纳年度应纳所得额平均额预缴”的纳人填报第11行至14行;实行“按照务机关确定的其他方法预缴”的纳人填报第16行。

二、第二部分为第17行至第22行,由实行汇总纳的企业填写的。总机构在填报第一部分的基础上填报第18行至20行;分支机构填报第20行至22行。

每行具体填写如下:

首先填写“款所属期间”:纳人填写的“款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。

1、第2行“营业收入”:填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行“营业成本”:填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行“利润总额”:填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

4、第5行“率(25%)”:按照《企业所得法》第四条规定的25%率计算应纳所得额。

5、第6行“应纳所得额”:填报计算出的当期应纳所得额。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0. 6、第7行“减免所得额”:填报当期实际享受的减免所得额,包括享受减免优惠过渡期的收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经务机关审批或备案的其他减免优惠。 第7行≤第6行。

7、第8行“实际已预缴的所得额”:填报累计已预缴的企业所得额,“本期金额”列不填。

8、第9行“应补(退)所得额”:填报按照法规定计算的本次应补(退)预缴所得额。第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, “本期金额”列不填。

9、第11行“上一纳年度应纳所得额”:填报上一纳年度申报的应纳所得额。本行不包括纳人的境外所得。

10、第12行“本月(季)应纳所得所得额”:填报纳人依据上一纳年度申报的应纳所得额计算的当期应纳所得额。

11、按季预缴企业:第12行=第11行×1/4按月预缴企业:第12行=第11行×1/12 11、第13行“率(25%)”:按照《企业所得法》第四条规定的25%率计算应纳所得额。

12、第14行“本月(季)应纳所得额”:填报计算的本月(季)应纳所得额。第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月(季)确定预缴的所得额”:填报依据务机关认定的应纳所得额计算出的本月(季)应缴纳所得额。

14、第18行“总机构应分摊的所得额”:填报汇总纳总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得额。

15、第19行“中央财政集中分配款的所得额”:填报汇总纳总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得额为基数,按中央财政集中分配款的预缴比例计算出的本期预缴所得额。

16、第20行“分支机构分摊的所得额”:填报汇总纳总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得额为基数,按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得额。

17、第21行“分配比例”:填报汇总纳分支机构依据《汇总纳企业所得分配表》中确定的分配比例。

18、第22行“分配的所得额”:填报汇总纳分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得额”×本表第21行“分配比例”的数额。

对于季度报表的填写,上文已经做了详细的介绍,比如说营业收入就是填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报,还有很多栏目的填写可以参考文中的解释,看完季报所得费用填报在哪里,所得季报报表怎么填列后,还有哪些不会的可以找的老师讨论。

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