在写报表的数据时，基本都是与计算有关，一定要小心算错，这不，就有人来问小编，季报表的季初和季末怎么计算，怎么填报所得税预缴表，季初值就是季度中第一个月份的数据，季度里有三个月份，这三个月份中最后一月就是季末值，知道了季初值和季末值后可以看看怎么填写这些报表。

季初值和季末值怎么算

季度初值,1,4,7,10月份的月初数据.

季度末值,3,6,9,12月的期末数据.

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2.

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

符合资产总额不超过5000万元等条件的企业可以享受企业所得税的优惠.

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定:

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.

如何填报所得税月(季)预缴表

1.登录"电子税务局",点击"我要办税"--"企业所得税申报"--"居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报".

2.根据"营业收入"、"营业成本"、"利润总额"等项目的本年累计数填写申报表,然后点击"保存",弹出网页消息"请选项"是否属于国家限制或禁止行业"",点击"确定".

3.向下拉到申报表的垂直滚动条,如果您单位不属于国家限制或禁止行业,请勾选"否".

4.接着填写"季初从业人数"、"季末从业人数"、"季初资产总额"、"季末资产总额",人数保留整数,资产总额以万元为单位保留2位小数.

5.如果您单位符合小型微利标准,将自动勾选为"小型微利企业".点击"确定".

6.提示保存成功.

7.然后,填写月(季)度报表的其他报表.

8.点击"申报扣款",勾选"居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报",点击"申报数据提交".

9.点击"确定".

10.申报成功,您可以直接跳转到扣款页面.

可以通过季初和季末值得出季度平均值，然后在计算出全年季度平均值。看完季报表的季初和季末怎么计算，怎么填报所得税预缴表后，对申报的季度预缴报表应该有了一定的了解，大家可以收藏文章，等到实际操作的时候就可以参考填报了，要是中间除了什么问题可以来问的老师。