最新增值税税率一览表(最新最全税率表)

08-19

最新增值税税率一览表(最新最全税率表)

增值销售项目包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产。增值比率,分为率、征收率两大类;二者又各分为若干小类。本文一一详述之。

一、

增值率,适用于一般纳人且按照一般计方法计算增值(销项额)。

注:一般计方法增值应纳额=销项额-进项

(一)13%

1、销售、进口一般货物(另有规定除外)

2、销售劳务(加工、修理修配)

3、有形动产租赁服务(营改增之前购入有形动产租赁可以简易计,适用3%征收率)

(二)9%

1、销售、进口下列货物:

(1)农产品(含粮食等)、食用植物油、食用盐;

(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;

(5)国务院规定的其他货物。

2、销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产(含土地使用权)租赁服务(营改增老项目可以简易计,适用5%征收率)

3、销售土地使用权(营改增老项目可以简易计,适用5%征收率)

4、销售不动产(营改增老项目可以简易计,适用5%征收率)

(三)6%

1、电信服务(不含基础电信服务)、金融服务、现代服务(不含租赁服务)、生活服务

2、技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权(不含土地使用权)和其他权益性无形资产

(四)零

1、出口货物(国务院另有规定的除外)

2、跨境销售服务

3、跨境销售无形资产

二、征收率

增值征收率适用小规模纳人,以及一般纳人且适用简易计方法计算增值(应纳额)。

注:简易计方法增值应纳额=(不含)销售额×征收率

(一)3%

此属于一般征收率,若无特殊情形,皆适用于此。

(二)5%

1、销售土地使用权、不动产(营改增老项目)

2、租赁土地使用权(营改增老项目,不含个人出租住房)、不动产(营改增老项目)

3、劳务派遣以及人力资源服务且适用差额计

4、公路桥闸通行费

(三)1%

此政策针对新冠疫情设置,(现行文件规定)适用至2021年12月31日(仅针对原3%征收率项目)。

(四)0.5%

自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值,改为减按0.5%征收增值

(五)依3%征收率减按2%征收

适用于销售旧货、法定不得抵扣且未抵扣固定资产。

(六)依5%征收率减按照1.5%征收

1、(包括个体工商户、其他个人)出租住房;

2、从2021年10月1日起,住房租赁企业向个人出租住房适用简易计方法,按照5%征收率减按1.5%缴纳增值

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