有了当月的利润表中的实际数据以后我们要进行数据分析，这样才能知道哪些数据需要改善。

1. 首先，分析整体数据（一级科目）

从表中乍一看营业利润81万，感觉还做得不错，但这个营业利润还没有扣除营业税及附加税，还有企业所得税，所以扣除以上三个税金后的净利润只有55万元，而这个净利润实在是太低了。

为了分析为什么利润这么低，只看表里的金额数据是看不出其原因的。所以我们要把表里的每一项数据跟销售收入对比来看，即每一项数据占销售收入的比例来看，如图。

但从表中我们看出来似乎增值毛利率少了一点，而且其他成本也比想象中高了一点，但还不清楚具体少了多少、高了多少。

所以在具体数据的多少方面，我们需要有参照物的对比才行，没有参照物就无法判断其多少的程度。在这里参照物就是我们的计划数据，即预测数据。

一般的公司每年年初都有整年的销售计划，但很少有公司做每一项的成本计划。如果没有成本计划就没有利润计划，所以我们需要在年初的时候要做未来12个月的销售计划的同时，也要填写利润表里面的每一项内容的预测数据，这样才能每个月总结和分析其数据。所以必须要先填写预测数据，这样才能每个月实际数据与预测数据相对比。如图。

在实际与预测的对比表里，我们可以看出实际的经营利润比预测的少了89万元，利润率减少了8%，即利润率从17%降到了9%。 这8%的原因是总固定成本增加了5%，而增值毛利减少了3%。增值毛利减少3%的原因是因为物料成本增加了3%。

2. 其次，分析具体数据（二三级科目）

虽然看起来在营业毛利减少的8%中固定成本增加数据5%比增值毛利减少3%幅度更大，但仔细分析的话增值毛利一共减少了82.3万元，而总固定成本只增加了6.7万。从中我们可以看出真正让经营利润降低的主要原因是增值毛利下降的缘故。所以我们还要继续分析增值毛利下降的原因。

增值毛利下降的原因一般有两个，一个是销售收入的下降，另一个是物料成本的增加。从表中我们可以看出，销售收入的下降因素是在于客户B，即客户B的销售收入比预测的下降了80万。所以销售团队要分析和总结销售收入下降的具体原因。

关于物料成本上升的原因分析方面，在表中我们可以看出主材成本从40%增加到了42.2%，物料损耗从0.8%增加到了1.7%，而这两个是物料成本上升的主要原因。分析主材成本增加的原因时，我们要把每一型号（SKU）的料号拿出来看，到底哪个型号的物料成本增加了。物料损耗方面，我们要看物料损耗记录表，从记录表里的物料损耗最大那一项开始看，分析为什么损耗那么大。

3. 固定成本分析

首先要分析一下在销售收入从1000万降到900万时为什么有些固定成本反而增加了。比如表中的人工成本、销售成本等。

一般情况下固定成本是不会有太大变动的，而且公司的利润主要来源于增值毛利，所以我们对固定成本适当控制就可以，即控制到我们可以接受范围就可以，不要一心想降低固定成本，而我们的精力应该主要放在如何增加增值毛利的事情上。

下一节我们将介绍“工厂利润表的应用方法”。打破惯性思维，颠覆管理认知。五倍胜工厂智能诊断。