减免的增值税所得要缴纳企业所得税吗?

答:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

可见,增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元而暂免征收的增值税属于财政性资金,且不符合不征税收入的条件,应计入企业当年收入总额计算缴纳企业所得税.

企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额,计入政府补贴的免征增值税税金应征收企业所得税.

小规模纳税人增值税减免要缴纳所得税吗?

答:免征的增值税需要交纳企业所得税,由于增值税是在价外核算,免征的增值税就没有影响企业的损益,因此,需要将免征的增值税转为营业外收入,重新纳入到利润表中来计算缴纳企业所得税.

小微企业免征的增值税、营业税既没有"规定资金专项用途的资金拨付文件",也没有"政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求".因此小微企业免征的增值税、营业税不属于不征税收入,应当缴纳企业所得税.

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