应缴纳企业所得税计算

1、原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

2、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

3、应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

4、企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

5、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

6、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

按照现行《人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；1、查账征收的，（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳 应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额 ；（2）按月（季）预缴时：应交企业所得税=利润总额*适用税率 。2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

核定征收可以享受税收优惠吗？

所谓核定征收，是企业所得税征收的一种方式，如果你们财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。

核定征收企业所得税的企业是可以享受税收优惠政策的，符合以下标准的企业都可享受：根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）第一条规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

因此，核定征收企业符合上述条件，可以享受小型微利企业优惠政策。

核定应纳所得税额征收企业。根据减半征税政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。

以上就是我们关于“应缴纳企业所得税计算”的一些依据和方法，首先根据企业自身情况看企业属于哪类，适用的税率，然后看自己企业的营业利润，注意下可以税前列支的内容和不可以税前列支的内容，其他的就比较简单了。若您还有一些困惑，欢迎随时联系我们会计网校的专业老师。