应交增值税进项税额需要转出吗(应交增值税 进项税额转出)

06-29

应交增值税进项税额需要转出吗(应交增值税 进项税额转出)

如果企业在购进商品或服务时并不了解以后的用途,不知道是否不能抵扣,所以就计入了应交费-应交增值(进项),后期用于那些法上规定不得抵扣进项的情况了,那么会计上就需要转入应交费-应交增值(进项额转出).那么,不允许抵扣进项的情况有哪些呢?

根据人民共和国国务院令第691号,新修订的《增值暂行条例》 第十条规定,下列项目的进项额不得从销项额中抵扣:

(1)用于简易计方法计项目、免征增值项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

(2)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;

(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

(4)国务院规定的其他项目.

根据财【2016】36号的附件《营业改征增值试点有关事项的规定》,增值一般纳人购进服务、无形资产或者不动产,下列项目的进项额不得从销项额中抵扣:

(1)用于简易计方法计项目、免征增值项目、集体福利或者个人消费.其中涉及的无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

人的交际应酬消费属于个人消费.

(2)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

(4)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

(6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

(7)财政部和国家务总局规定的其他情形.

上述第(4)点、第(5)点所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施.

人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项额不得从销项额中抵扣.

已抵扣进项额的购进服务,发生上述进项不得抵扣情形(简易计方法计项目、免征增值项目除外)的,应当将该进项额从当期进项额中扣减;无法确定该进项额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项额.

进项额转出要交吗?

答:进项额转出后当月与当月的增值一起申报缴纳即可,不需要单独补交.比如12月份产生了一笔进项额转出,只需要在次月进行12月纳申报期间一起申报即可.

以上就是应交增值进项额需要转出吗,应交增值进项额在某些情况下是需要转出的,比如用于简易计方法计项目、免征增值项目的增值就不得从销项额中抵扣,需要转出.如果你阅读了本文,不是很明白的话,咨询一下会计网校在线老师吧.

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