季度所得税当季结转还是次月结转?

公司按季预交企业所得税，季末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入“本年利润”科目，结平各损益类科目。结转后“本年利润”科目的贷方余额为当期实现的净利润。

所得税季度末计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

季度末结转

借：本年利润

贷：所得税费用

季末的次月15日内申报预缴企业所得税?

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

每季度企业所得税结转到本年利润，不是利润分配。

具体分录：

1. 是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的;计提做;

借：所得税费用

贷：应交税费---应交企业所得税

2. 按季度预交税时：

借：应交税费---应交企业所得税

贷：银行存款

3. 每月结转到本年利润科目做：所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

4. 年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配---未分配利润

5. 所得税费用，是损益类科目，应该结转计入本年利润的。

6. 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

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