用未分配利润投入生产需要缴个人所得税吗?_企业将未分配利润转为股本需要缴个人所得税吗?

05-26

用未分配利润投入生产需要缴个人所得税吗?

答：未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润。

它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。

未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。

未分配利润有两层含义:一是留待以后年度处理的利润;二是未指明特定用途的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权。

用未分配利润投入生产，不属“与企业生产经营无关的为本人、家庭成员及相关人员的消费性支出”，所以不视为企业对个人投资者的红利分配，不征收个人所得税。

企业将未分配利润转为股本需要缴个人所得税吗?

根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》(国税发〔2010〕54号)第二条第二款第一项规定，加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。

根据《人民共和国个人所得税法》(人民共和国主席令2007年第85号)第三条第五项规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

因此，企业将未分配利润转为股本，个人投资者应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，适用税率为20%。

用未分配利润投入生产需要缴个人所得税吗?不需要缴纳，但是转增股本时就要缴纳了。现在你明白了吗?如果还有其他问题需要咨询，可以与我们的在线答疑老师联系，他们会帮助你解答任何财税问题哦。

资本公积转增注册资本比例税率