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如何落实减税降费政策？小微企业可以享受哪些税收优惠政策？我省有多少涉税业务可以通过电子税务局办理？6月10日，国家税务总局云南省税务局党委书记、局长唐新民率队做客“金色热线”，就群众关心的热点问题进行解答。

减负担降成本 让企业更有获得感

近年来，国家出台一系列减税降费政策，请问去年我省减税降费落实情况如何？今年如何体现优化和落实减税政策？

“减税降费是党中央、国务院减轻企业负担、激发市场活力、支持疫情防控和经济社会发展的重要举措，对市场主体而言作用最直接、最普惠。”唐新民说，云南省税务部门坚决履行好减税降费“主攻手”的职责，为确保减税降费政策落实落地提供了有力保证。2020年，全省累计实现新增减税降费416.32亿元，其中：2020年出台的7批28项支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策新增减税降费277.22亿元；2019年年中出台政策后，在2020年底新增减税降费139.1亿元。

“今年减税政策‘优化’主要体现出‘稳定’‘精准’的特点，持续增强企业获得感。”唐新民介绍，今年，一是总体上保持政策稳定延续，继续执行制度性减税政策，延续实施部分税收优惠政策；二是政策导向精准，聚焦两个方面：一方面是助力小微企业发展的政策力度进一步加强。比如，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

去年出台的一些优惠政策，今年还将继续执行，比如小规模纳税人的增值税从3%减按1%，电影放映服务免征增值税、免征文化事业建设费等政策延续执行到2021年底。向金融机构、农户、小微企业和个体工商户发放贷款取得的利息收入免征增值税，金融机构和小微企业签订借款合同免征印花税，这两项措施将延长到2023年年底；另一方面是支持创新驱动发展的政策力度进一步加强。比如，将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵退税并且适用行业扩围；三是社会保险费减免力度不减，将继续执行城镇职工基本养老保险单位缴费比例降至16%，同阶段降低失业保险和工伤保险费率的政策从2021年4月30日到期后，执行到2022年的4月30日。

送政策优体验 助力小微企业发展

“我是一家小型微利企业的财务，近两年我们公司的利润都是在100万元以内，请问小微企业在所得税方面可以享受什么优惠政策？”听众彭女士打进咨询。

企业所得税处副处长杨劭玲说，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，同时年度应纳税所得额在300万元以下，从业人数在300人以下，资产总额在5000万元以下。企业如果同时符合以上条件，就可以享受小型微利企业政策了。

“今年以来，为了进一步帮助市场主体恢复元气、增强活力，相关部门积极推进各项税费优惠政策落实落地。”杨劭玲介绍，财政部、税务总局联合下发了《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策的基础上再实行减半征收企业所得税。按照新的政策规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%的税率缴纳企业所得税。超过100万不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按照20%的税率计算缴纳企业所得税。

杨劭玲表示，享受小微企业税收优惠政策，不需要办理任何手续，直接填报申报表里的相关行次就可以享受优惠。同时，云南省电子税务局网络申报系统，还提供了自动计算、自动推送相关数据的服务。

“我是一名小微企业主，我听说税务部门开展着银税互动业务，纳税信用级别好的企业，可以在银行进行信用贷款，我想知道企业纳税信用级别要怎么查询？要到什么级别才能够享受到银税互动的银行贷款？”听众王先生打进热线咨询。

唐新民说，银税互动是税务部门和金融部门联合推出来的一项惠民工程，从2015年开始，我省税务部门与23家银行签订了银税互动协议。通过这几年的发展，合作银行通过银税互动平台，贷款规模不断扩大。今年，国家税务总局和全国工商联又共同推出“春雨润苗”专项行动，助力小微企业发展。税务部门会聚焦银税互动平台，按照“春雨润苗”专项行动的方案，继续做好支持小微企业发展的工作。

唐新民介绍，纳税信用等级分为A级、B级、C级、D级和M级，只要是A级、B级或者是M级的企业纳税人，就可以参与银税互动，不需要抵押和担保，就能向银行提出贷款申请，银行根据税务部门推送的纳税信用等级，履行相关程序后会按规定贷出款项。企业可以到所在地的主管税务机关查询纳税信用等级。

昆明市税务局副局长罗继富介绍，今年，国家税务总局、全国工商业联合会联合印发了《2021年助力小微企业发展“春雨润苗”专项行动方案》，推出“惠苗政策进万家”“助苗服务优体验”“护苗成长促发展”3大类主题活动12项行动措施，切实为纳税人缴费人办实事。《行动方案》提出税务部门要聚焦银税互动，持续创新融资机制。要求各级税务机关加强与银保监部门和银行业金融机构合作，定期召开银税互动联席会议，不断规范完善银税互动，在确保数据安全、保护纳税人合法权益的前提下，持续优化信贷审批流程，创新小微企业金融服务，助力小微企业解决融资难题。

拓功能增便利 网上办税优化服务

网上办税缴费很方便，请问有多少涉税业务可以通过电子税务局办理？

唐新民介绍，税务总局要求大力拓展“非接触式”办税缴费服务范围，持续推出一批优化税费服务和增进办税缴费便利的措施，并做好电子税务局等信息系统的监测维护，确保运行稳定。按照“尽可能网上办”的原则，云南省税务部门主动适应新形势下办税缴费需求，不断完善云南省电子税务局功能，大力推行“一部办税费”App，依靠智能化、信息化手段，进一步拓宽“非接触式”办税缴费渠道，为纳税人缴费人持续提供优质的涉税涉费事项网上办理服务，支持超过90%的税费申报业务网上办。

征管和科技发展处处长王涛表示，税务部门通过与“一部游云南”平台深度对接，有序推进全省电子发票平台建设，极大简化和缩短发票开具流程。积极搭建全省统一、省级集中的智能办税服务平台，引入7×24小时服务、人机交互、刷脸办税等服务，努力构建“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，不断增强纳税人的办税体验，巩固拓展减税降费成效，确保政策红利直达快享。目前，云南省电子税务局已有“税务端”“纳税人端”296项功能模块全面上线投入使用，实现增值税、消费税、企业所得税、财产和行为税、非税收入等40余个税（费）种“全程网上报”，100%覆盖除个税以外的税费申报业务，实现信息报告、发票使用、申报缴纳、税收减免、证明开具、行政许可、核定管理、信息查询等256项涉税事项“全程网上办”，为纳税人提供全面便捷的网上办税缴费服务。

王涛介绍，下一步，云南省电子税务局将在总局《电子税务局规范（2020年版）》的框架下，结合税务总局新增规范和新建设要求，以税费人需求为导向，操作更加便捷为着力点，全面开展功能拓展和优化提升。

记者 李翕坚