企业税负怎么计算(企业税负的计算公式)

08-19

企业税负怎么计算(企业税负的计算公式) 负率是指增值义务人当期应纳增值占当 期应销售收入的比例。对小规模纳人来说, 负率就是征收率:3%,而对一般纳人来说,由于 可以抵扣进项额,负率就不是17%或13%,而是 远远低于该比例。通常情况下,当期应纳增值=应 纳增值明细账“转出未交增值”累计数“出口 抵减内销产品应纳额”累计数。

(1)期初进项留抵 数中有以前年度出口但未申报退的进项留抵在 内,且数额较大,主要形成原因是由于新批的出口 企业受一定条件限制,前十三个月不能申报出口退 ,其金额放在留抵进项中体现。且到年末仍有留 抵,其留抵数的计算应为上年末增值申报表 的期末留抵数-下年度1月份增值申报上的本 期免抵退货物应退额,此时期初留抵直接影响到 下年度的负率,此时当年实际负率的计算方 法:(全年销售收入(内外销之和)*17%-当年进项)/全 年销售收入。

(2)对于不受上项因素影响的企业:负率的计算公 式有二种: 第一种计算方法是(出口的免抵额内销的应交 金)/(内销的销售额外销的销售额)=负] 第二种方法是:(全年销售收入*17%-进项额期初 进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。

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