发票金额小于实际支付金额时如何记账

对于实际支付金额小于发票金额的情况，可以如下进行:

原材料(库存商品)-应付税

贷款:预付账户-应付账款

主要有以下两种可能性:

1。开票人(收款人)优惠，不算零钱，但不愿意办理退票和开红票手续；

2。报销申请人要求开票方有意开具更多发票，以便他们在报销时做出虚假陈述。

同时，费用报销单据大于实际金额是正常的。报销金额由负责人(老板)批准，而不是由发票决定。你可以在没有老板签字的情况下提交发票报销。如果账单是税务要求的，不允许将白条输入账户。

如果发票金额大于付款金额怎么办？

主要有几种:

1。开票人(收款人)优惠，不算零钱，但不愿意办理退票和开红票手续；

2。报销申请人要求开票方有意开具更多发票，以便他们在报销时做出虚假陈述。

在会计处理中，实际支付金额应记录在账户中。如果发票金额大于付款金额，则不受影响。如果发票金额小于付款金额，则应开具发票。

从管理角度来看，采购项目金额应严格审核。结束上述第二种情况。

《税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定了:

1。对于增值税一般纳税人，无论是否取消，从卖方处获得的用于购买货物的所有形式的退款都应根据所购货物的增值税税率进行计算。从返还资金的当期进项税中扣除。待抵扣进项税的计算公式如下:

待抵扣当期进项税=当期所得返还款适用的增值税税率x外购商品

2。普通发票应作为非营业收入使用，并应缴纳所得税。

退货和销售折让的会计处理方法:

退货和销售折让是企业常见的经营活动。如果这些业务处理不当，会给会计工作带来很多不便。

1。如果买方未能支付货款且未进行会计处理。

买方必须自愿将增值税专用发票第二联(抵扣联)、第三联(发票联)和产品(商品)销售单的原件退还给卖方。当卖方未进行会计分录时，卖方应根据不同情况进行如下处理。所有专用发票应一式两份注明无效，发票复印件和抵扣联应粘贴在存根联后面。

⑵卖方入账后，应开具相同金额的红字(负数)发票，并撕下记账本入账，作为抵销当期销售收入和销项税的依据。退回的蓝信发票联和抵扣税款应粘贴在红字(负数)发票的发票联后，并注明蓝信发票记账联的原始凭证号。供将来参考。

在另一种情况下，产品(商品)的单价发生了变化。例如，卖方和买方同意提高或降低上个月发行的产品的价格(原始价格是上个月开具的发票，并且已经进行了会计和纳税申报)。买方退回上个月开具的发票表格和扣除表格后，卖方将在本月以当前价格再次开具蓝色发票。

撕下新的蓝色发票表格和扣除表格并邮寄给买家。本月，簿记协会将弥补前一个月记录较少(记录较多)的账目，并附上变更后的合同或协议。它还将显示上个月原始簿记协会的来源(凭证号)。

退回的蓝字发票关联和扣款关联将在本月蓝字发票存根关联重新打开后粘贴。在收到买方退回的专用发票之前，卖方不得扣除当期销售收入和销售税额。

2。买方已经支付了购买价格，或者购买价格尚未支付，但帐户已被处理。如果发票