专用发票红字发票账务处理

1、首先按红字发票上的金额先做冲红凭证.

借:应收账款-红字金额

贷:应交税费-红字金额

贷:营业收入-红字金额

2、然后结转产品成本.

借:产成品

贷:营业成本

3、最后,损失的产品要区分不同情况进行记账.

借:管理费用或其他应收款

贷:产成品

销货方哪些情况下开具增值税红字发票?

由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:

1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

发生销货退回或销售折让的,除按照《通知》的规定进行处理外,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案.

专用发票红字发票账务处理怎么处理?整体上来说,其实我们都知道企业的增值税专用发票是不可以直接作废处理的,在红字发票冲销处理上则是通过营业收入的科目进行处理的,最后如果有损失部分可以将其计入管理费用的或者其他应收款的科目进行核算的,其他相关的介绍资料请你们来本网站上进行学习.